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閩糧儲備〔2019〕201號

公司各部室：

經(jīng)公司辦公會議研究通過，現(xiàn)將《內(nèi)部財務(wù)管理制度（修訂）》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

                                                                                    福建省儲備糧管理有限公司

                                                                              2019年9月4日

《福建省儲備糧管理有限公司內(nèi)部財務(wù)管理制度（修訂）》

為加強公司內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督和管理，確保公司各項業(yè)務(wù)的規(guī)范運行，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，結(jié)合本公司實際情況，特制定公司本部內(nèi)部財務(wù)管理制度如下：

一、加強資金的管理

           （一）加強現(xiàn)金和銀行存款的管理

出納人員每日辦理現(xiàn)金和銀行存款的收、付、結(jié)存業(yè)務(wù)并登記“現(xiàn)金”日記賬和“銀行存款”日記賬，月末出納的“現(xiàn)金”和“銀行存款”帳分別與會計賬上的“現(xiàn)金”、“銀行存款”科目核對相符；每月至少一次由會計人員監(jiān)督盤點現(xiàn)金實存余額，保證做到帳實相符；銀行存款各帳戶賬面余額分別與銀行對賬單各戶余額核對相符，如有未達(dá)帳項，必須編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保資金的安全和完整。

已領(lǐng)用的空白支票尤其是現(xiàn)金支票應(yīng)固定存放在保險柜內(nèi)妥善保管；對作廢的支票應(yīng)登記號碼妥善保管；現(xiàn)金和銀行支付業(yè)務(wù)，必須依據(jù)公司主要領(lǐng)導(dǎo)簽批有關(guān)手續(xù)辦理。

現(xiàn)金使用按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算，開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來必須通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

（二）加強購銷業(yè)務(wù)資金的管理

為確保資金安全有效使用，加速資金使用效率，降低資金使用成本，購銷業(yè)務(wù)嚴(yán)格執(zhí)行“兩先”原則，糧油購入業(yè)務(wù)除省級訂單糧收購鋪底金外不得辦理預(yù)付貨款，同時規(guī)范付款程序，由計調(diào)部根據(jù)合同和實際業(yè)務(wù)需要開具付款通知書，經(jīng)財務(wù)部審核并送分管領(lǐng)導(dǎo)審簽后報公司主要領(lǐng)導(dǎo)審批；糧油銷售業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行先款后貨原則，按儲備糧油購銷業(yè)務(wù)流程辦理。不得從事政策性糧油以外的經(jīng)營業(yè)務(wù)，不得對外提供擔(dān)保（含保證、抵押、質(zhì)押），不得對外出借款項，不得對外投資，對輪換保證金實行專戶管理。

二、加強糧油購銷發(fā)票管理

加強糧油發(fā)票管理，購入免征增值稅的糧油必須取得增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票，銷售糧油必須統(tǒng)一開出增值稅專用或普通發(fā)票，公司增值稅專用或普通發(fā)票由財務(wù)部專人負(fù)責(zé)保管，增值稅專用或普通發(fā)票由計調(diào)部根據(jù)業(yè)務(wù)實際提出開票單經(jīng)財務(wù)部審核無誤后開具并加蓋“發(fā)票專用章”生效。為切實加強糧油購銷業(yè)務(wù)的管理和監(jiān)督，正確核算經(jīng)營成果，督促及時辦理業(yè)務(wù)結(jié)算，公司設(shè)置“購銷業(yè)務(wù)結(jié)算單”“發(fā)票收付單”供計調(diào)部和財務(wù)部辦理貨款結(jié)算、核對發(fā)票等內(nèi)部移交手續(xù)，“發(fā)票收付單”所列品名、數(shù)量、單價金額必須與發(fā)票所列內(nèi)容一致。

三、加強糧油購銷合同管理

糧油購銷業(yè)務(wù)，應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行《中華人民共和國經(jīng)濟(jì)合同法》，糧油購銷業(yè)務(wù)必須簽訂購銷合同，合同中應(yīng)明確貿(mào)易雙方、貿(mào)易的品種、生產(chǎn)年份、數(shù)量、單價、合同總額、質(zhì)量及其等級，包裝物方式及標(biāo)準(zhǔn)，包裝物是否計價、交貨地點、交貨方式、運輸方式、損耗責(zé)任、付款條件和方式、違約責(zé)任、仲裁方式、合同履行時效、合同有效簽約人等。公司對外簽訂合同由具體業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)情況提出合同建議，加蓋合同審批程序章，經(jīng)業(yè)務(wù)部門經(jīng)理、分管副總經(jīng)理把關(guān)審簽后送主要領(lǐng)導(dǎo)審批簽訂，蓋章生效后，必須認(rèn)真執(zhí)行，不得無故變更或撤銷，正式購銷合同統(tǒng)一由計調(diào)部歸檔保管，同時復(fù)印一份給財務(wù)部備查。

四、銷售成本和費用管理

（一）糧油銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)

糧油輪換經(jīng)營業(yè)務(wù)按《國家糧食局印發(fā)關(guān)于糧油有關(guān)業(yè)務(wù)處理的規(guī)定的通知》（國糧財[2006]85號）精神，按規(guī)定進(jìn)行成本結(jié)轉(zhuǎn)。

（二）累計折舊采用平均年限法即財務(wù)制度規(guī)定使用年限和統(tǒng)一的預(yù)計凈殘值5%計算，并按季度提取折舊，計入當(dāng)期損益。

（三）低值易耗品原則上實行一次性攤銷管理辦法，發(fā)生的維修費用據(jù)實計入當(dāng)期損益。

（四）教育經(jīng)費、工會經(jīng)費按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定分別從職工工資總額中提取和使用，職工福利費按相關(guān)規(guī)定據(jù)實列支。

（五）辦公用品的購置和領(lǐng)用管理。按閩糧儲備[2017]77號《福建省儲備糧管理有限公司辦公用品采購與領(lǐng)用管理暫行辦法（修訂）》執(zhí)行。

（六）業(yè)務(wù)接待費的管理，業(yè)務(wù)接待費按《企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定，實行總額控制據(jù)實支付的管理辦法。為確保業(yè)務(wù)接待費的合理和節(jié)約使用，在業(yè)務(wù)接待前，必須填寫《業(yè)務(wù)接待審批單》，經(jīng)公司主要領(lǐng)導(dǎo)簽批后，方可辦理接待業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)接待按《福建省儲備糧管理有限公司業(yè)務(wù)接待管理實施細(xì)則》（閩糧儲備〔2019〕106號）規(guī)定執(zhí)行。

（七）差旅費的管理。為保證出差人員工作與生活的需要，出差人員差旅費按《福建省儲備糧管理有限公司差旅費管理辦法》（閩糧儲備〔2019〕168號）執(zhí)行。

五、加強財產(chǎn)管理

為加強財產(chǎn)管理，提高財產(chǎn)使用效能，公司的財產(chǎn)（包括固定資產(chǎn)和低值易耗品）由辦公室負(fù)責(zé)管理。固定資產(chǎn)的購置按現(xiàn)行財務(wù)制度和審批權(quán)限辦理，涉及土地、房屋、車輛配置，應(yīng)按規(guī)定程序研究提出意見后報省局審批；低值易耗品購置由需要部門或個人書面報告，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，報公司主要領(lǐng)導(dǎo)審批后，由辦公室統(tǒng)一購買。財產(chǎn)購置后，辦公室應(yīng)按照財產(chǎn)的用途和使用部門建立財產(chǎn)的購置和領(lǐng)用（使用）賬卡，明確使用責(zé)任，同時應(yīng)定期或不定期對財產(chǎn)使用情況進(jìn)行檢查監(jiān)督，年末由辦公室會同財務(wù)部、監(jiān)審部進(jìn)行一次全面的財產(chǎn)清查盤點，以確保財產(chǎn)的帳、物相符。財產(chǎn)因使用人保管不善造成丟失、損壞、視具體情況，對責(zé)任人進(jìn)行批評教育或責(zé)令其賠償損失。財產(chǎn)的帳務(wù)報廢由財務(wù)部會同辦公室提出，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，報公司主要領(lǐng)導(dǎo)審批后，辦理有關(guān)報廢手續(xù)，涉及土地、房屋、車輛處置，應(yīng)按規(guī)定程序研究提出意見后報省局審批。

六、內(nèi)部財務(wù)管理制度的檢查

為落實公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況，確保公司經(jīng)濟(jì)利益不受損害，公司各部門應(yīng)當(dāng)重視內(nèi)部財務(wù)管理制度的檢查工作。每年由監(jiān)審部牽頭抽調(diào)有關(guān)人員對執(zhí)行情況進(jìn)行檢查；公司財務(wù)部、計調(diào)部、倉儲部應(yīng)積極配合農(nóng)發(fā)行對公司貨幣資金以及儲備糧購、銷、存情況進(jìn)行檢查；每年由監(jiān)審部提出聘請會計（審計）師事務(wù)所對公司財務(wù)狀況進(jìn)行檢查、驗證工作意見；財務(wù)部應(yīng)積極主動配合審計、糧食主管、財政、稅務(wù)等部門對公司經(jīng)營業(yè)務(wù)、財務(wù)情況進(jìn)行的檢查。不論公司的檢查或外部檢查，其檢查結(jié)果必須形成書面報告，對內(nèi)部財務(wù)管理制度中存在的缺陷提出建議，對執(zhí)行內(nèi)部財務(wù)管理制度成效顯著的部門或個人提出表彰建議，對違反內(nèi)部財務(wù)管理制度或執(zhí)行不力的部門或個人提出處理意見。

七、嚴(yán)格公司財稅制度的執(zhí)行

規(guī)范個人所得稅代扣清算制度，對應(yīng)由個人承擔(dān)的個人所得稅應(yīng)嚴(yán)格按《個人所得稅法》由公司代扣代繳，不得由公司支付。

八、加強承儲業(yè)務(wù)管理

按《福建省儲備糧管理有限公司儲備糧庫存盤賬制度》做好承儲單位儲備糧庫存盤賬，切實做到儲備糧庫存賬實、賬賬相符，對違反代儲管理規(guī)定的代儲單位，應(yīng)嚴(yán)格按代儲管理規(guī)定進(jìn)行處理，如處罰金的應(yīng)由被處罰單位向公司直接繳納，不得從代儲保管費用中扣除。

九、為加強對費用開支的管理和監(jiān)督，厲行節(jié)約，減少不必要的經(jīng)濟(jì)損失和差錯，提高經(jīng)濟(jì)效益，所有費用開支必須經(jīng)財務(wù)審核后報經(jīng)公司主要領(lǐng)導(dǎo)審批，再辦理報銷手續(xù)。

十、本制度涉及的相關(guān)制度，如有新規(guī)定從其新規(guī)定，未涉及到的事項，國家的法律、法規(guī)及財務(wù)制度有具體規(guī)定的，從其規(guī)定。

十一、本制度自發(fā)文之日起執(zhí)行，原《福建省儲備糧管理公司內(nèi)部財務(wù)管理制度》（閩糧儲備〔2014〕188號）同時廢止。